Actif
circulant : biens acquis par une entreprise pour être vendus
sur le marché, soit en l'état, soit après transformation : il s'agit des
stocks, destiné à devenir au cours de l'activité, d'abord des créances, puis
des liquidités .Ces dernières seront à leur tour convertie en stock, d'où le
cycle suivant appelé cycle d'exploitation :
liquidités
>> achat des stocks >> cycle de production >> ventes >>
créances clients >> encaissement des créances >> liquidités.
Actifs immobilisés :
bien acquis par une entreprise non pour être vendus, mais pour être utilisés,
par exemple machine et outillage. Ces biens doivent être acquis pour un
temps relativement long qui dépasse en tout cas le cadre annuel de l'exercice
comptable. Ce sont des biens durables.
Amortissement
: échelonnement d'une charge dans le temps jusqu'à sa disparition complète.
Plus spécifiquement, il s'agit de la constatation comptable de la
dépréciation irréversible des biens de l'actif immobilisé. L'amortissement
enregistre donc le vieillissement, l'usure et l'obsolescence. L'amortissement
des immobilisations est obligatoire même en l'absence de bénéfices.
Autofinancement :
c'est la capacité d'autofinancement de laquelle on déduira les bénéfices
distribués
Charges :
dépenses effectives affectant l'exploitation ou la structure financière d'une
entreprise.
Charges d'exploitation :
ensemble des achats et des frais qui se rapportent à l'exploitation et à l'exercice
en cours, ainsi que des dotations aux comptes amortissement et de provisions, à
l'exception de celles qui ne concernent pas l'exploitation courante.
Charges
fixes : les charges fixes sont indépendantes du niveau
d'activité pour une période donnée ( assurances, loyers, intérêts, etc.)
Charges
variables : les charges variables varient en fonction du
niveau d'activité pour le période donnée (matières premières, énergie,
etc.)
Compte
de résultat : documents comptables qui prenant en
cours d'une part les charges et d'autre part les produits d'une
entreprise fait apparaître le résultat. (Bénéfices ou perte)
Crédit :
actes de confiance appliquant l'échange volontaire de l'usage immédiat d'un
bien contre la promesse de l'usage futur d'un autre bien. L'intérêt est
calculé à la fois sur le prix du temps et sur celui du risque encouru. En
termes bancaires c'est un acte de confiance entre le banquier son client par
lequel le banquier prête de l'argent que le client devra rembourser selon un
certain programme et moyennant le paiement d'un intérêt. En comptabilité le
crédit est la partie droite des comptes.
Crédit-bail : Une opération de
financement à moyen et long terme consistant pour un établissement financier
à acheter les biens d'équipement dont une entreprise a besoin et à les céder
ensuite selon un procédé de location avec promesse de vente.
Débit
:
compte de toutes les sommes dues par une personne à une autre. En comptabilité
le débit est la partie gauche des comptes
Dettes
à court terme : mois de 2 ans. Ce sont principalement
les fournisseurs, l'Etat (impôts) et les banques (Dailly, escompte,
découvert, ..)
Dettes
à long terme : plus de 7 ans
Dettes
à moyen terme : de 2 à 7 ans. A noter que le plan
comptable général de 1982 ne ventile pas les dettes en fonction de leur
échéance (court, moyen ou long terme) mais en fonction de leur origine
(emprunts et dettes auprès des établissements de crédit, dettes fournisseurs,
dettes fiscales et sociales)
Excédent
brut d'exploitation (EBE) : c'est la différence entre la
valeur ajoutée + les subventions d'exploitation et les impôts et taxes à
l'exception des impôts sur les bénéfices et les salaires et charges sociales
Exercice
comptable : période de temps pour laquelle vous établissez des
prévisions financières et dégagez des résultats financiers dans une
unité de gestion ou une entreprise. Sauf exception, l'exercice comptable à une
durée de douze mois, mais il ne correspond pas forcément à l'année civile.
Fonds
de roulement : partie des capitaux permanents non
utilisés pour financer l'actif immobilisé et donc disponible pour
couvrir le financement d'une partie des actifs circulant de l'entreprise et
assurant une marge de sécurité dans le financement de l'exploitation. (Capitaux
permanents -immobilisations). Il devrait être toujours supérieur ou égal aux
besoins en fonds de roulement (BFR).
Forfait :
en fiscalité ici, c'est le régime d'imposition qui s'applique aux petites et
moyennes entreprises en matière de bénéfices industriels et commerciaux,
de TVA et de bénéfices agricoles qui ne sont pas en en mesure (qui ne
souhaitent pas) tenir une comptabilité détaillée de leurs opérations.
Frais établissement :
frais obligatoire engagés par l'entreprise pour se constituer ou pour acquérir
ses moyens permanents d'exploitation. Ils comprennent :
-
les frais de constitution de la société,
-
les frais de premier établissement
(étude, publicité, prospection, etc.) pour lancer l'affaire
-
les frais d'augmentation de capital le
cas échéant,
-
les frais d'émission d'obligations,
-
les frais des actes, les honoraires, les
frais fiscaux les commissions relatives à l'acquisition des immobilisations.
Frais financiers :
ratio des intérêts bancaires à l'exclusion des commissions perçues en
rémunération des services bancaires.
Immobilisations
:
biens de toute nature acquis ou créés par l'entreprise pour être utilisés durablement
par elle pour l'exercice de son activité.
Immobilisations
corporelles : immobilisations ayant une nature
physique palpable et réelle.
Immobilisations incorporelles : immobilisations
qui n'ont qu'une existence abstraite forgée par le droit parce qu'ayant
une valeur économique.
Investissement
:
affectation d'une somme d'argent pour l'acquisition de biens durables ( immobilisations)
Lettre
de change : effets de commerce par lequel un créancier dit
" tireur " ordonne à son débiteur ou " tiré " de
verser à une échéance donnée d'une somme précise à une personne désignée le
bénéficiaire
Levier
(effets de) : expression désignant l'amélioration de
la rentabilité des capitaux propres d'une entreprise grâce à
l'endettement. Cet effet ne se produit que lorsque la rentabilité d'une
opération est supérieure au coût des capitaux qu'il a fallu emprunter pour la
réaliser.
Marge
brute : c'est la simple différence entre le prix de vente
le prix d'achat
Marge
brute d'autofinancement : voir cash flow
Marge
commerciale : est égale à la différence entre les
ventes H.T. de marchandises et le coût d'achat H.T. de ces marchandises
Nantissement
:
dépôt fait part un débiteur d'un objet mobilier lui appartenant entre les mains
de son créancier pour sûreté de sa dette.
Passif :
ensemble des dettes des capitaux produits d'entreprise. En comptabilité,
l'actif représentant l'ensemble des biens appartenant à l'entreprise, et
le passif représente l'origine des ressources qui ont permis d'acquérir les
biens figurant à l'actif.
Patrimoine
:
ensemble des biens et des créances d'une personne (physique ou morale),
déduction faite de ses dettes.
Point
mort : Seuil d'activité d'une entreprise à partir duquel
toutes ses charges fixes et variables étant couvertes, elle commença à
produire des bénéfices.
Provisions
:
sommes affectées par l'entreprise pour la couverture d'une charge ou d'une
perte virtuelle future ou éventuelle.
Ratio : rapport établi
entre deux éléments ou entre deux ensembles d'éléments quantitatifs tirés du
bilan, des comptes ou de grandeurs caractéristiques de l'entreprise pour en
apprécier la structure et l'évolution.
Rentabilité
:
- commerciale : elle est souvent exprimée par
la marge commerciale en valeur absolue ou en pourcentage du montant des ventes
-
économique :
c'est le ratio de bénéfices nets /actif total
-
financière :
c'est le ratio bénéfices nets/capitaux propres
Ressources
d'exploitation : en termes comptables il s'agit de
l'ensemble des facilités accordées par les tiers pour assurer
l'exploitation de l'entreprise. Dénommé encore dettes d'exploitation, ce sont
essentiellement des comptes fournisseurs et découvert bancaire à court terme.
Résultat
(comptes de) : compte regroupant dans le cadre d'un
exercice les charges les produits afférents à l'ensemble des activités
d'une entreprise.
Résultat
courant avant impôts : différence entre le résultat
d'exploitation + les produits financiers - les charges financières
Résultat
d'exploitation : c'est la différence entre l'excédent
brut d'exploitation et les amortissements, la provision et autres
charges d'exploitation.
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